Economía

Finalización del blanqueo: cómo quedan los impuestos

A pesar de los rumores que hubo, el texto de la ley 27.260 no otorgaba posibilidades para que el Poder Ejecutivo prorrogue por su cuenta más allá de la fecha de vencimiento original

Detalles a considerar en materia económica. Ayer, 31 de marzo del 2017, finalizó el Régimen de Exteriorización de activos y también la Moratoria tributaria.

De esta manera, el país dejó -por ahora- de estar en situación de blanqueo permanente, como ocurría casi sin interrupciones desde hace 9 años atrás.

Tanto el Estado como los Contribuyentes deberán acostumbrarse a esta nueva situación; el primero tendrá que reemplazar el ingreso extraordinario proveniente del impuesto especial que se generaba por el Blanqueo y por las nuevas inscripciones en la moratoria, quizás por más presión con las inspecciones que hará la AFIP para evitar que caiga la recaudación.

Para el futuro queda el aporte que haga el flujo de dinero originado por las cuotas de los planes de pago presentados por toda la moratoria, más el aporte de los impuestos patrimoniales y la derivación a otros tributos originado por los bienes que fueron exteriorizados.

Según detalla el Cronista Comercial, la incógnita es cuánto de los fondos exteriorizados, del país y los del exterior, se volcarán a alguna actividad económica.

A pesar de los rumores que hubo, el texto de la ley 27.260 no otorgaba posibilidades para que el Poder Ejecutivo prorrogue por su cuenta el blanqueo más allá de la fecha de vencimiento original.

El tratamiento impositivo que tendrán los bienes que se exterioricen será, en algunos casos, diferente al que se aplicó habitualmente año tras año, en las liquidaciones tradicionales de cada uno de los impuestos. Asimismo, habrá cambios en el impuesto patrimonial de Bienes Personales para los que no se incorporan al blanqueo.

Por otro lado, los que fueron definidos como contribuyentes cumplidores, en la medida que hayan realizado el trámite del beneficio, hasta el 31 de marzo de 2017, quedarán eximidos de pagar el tributo “a la riqueza” por tres años (2016, 2017 y 2018).

Lo que sí influirá para todos los casos, por ser un piso de valuación mínima de los inmuebles, es el incremento de los impuestos inmobiliarios (en CABA y Buenos Aires) que en muchos casos superan la inflación proyectada por el presupuesto para el año 2017.

Por otro lado, dos leyes introducen modificaciones en el controvertido Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta, proponiéndose su eliminación a partir del año 2019.

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A este impuesto arbitrario, creado en el año 1998, que grava el patrimonio de las empresas sin contemplar los pasivos, como si no lo integraran, ya le queda poca vida; para las Pymes la eliminación ya rige desde los ejercicios comenzados a partir del 1 de enero de 2017.

A continuación, se hace un detalle sobre cómo influirá desde hoy cada impuesto, una vez que las cosas vuelven a ser normales, luego de concluido el ¿último? Blanqueo:

1. Tips para los que blanquearon:

-Las personas que declararon en el blanqueo inmuebles en el país o en el exterior tendrán que incorporar esos bienes en sus próximas declaraciones juradas de Bienes Personales, al valor de mercado, que poseían al 22 de julio de 2016. Este valor es superior al que establece la ley del impuesto, que considera el de costo de adquisición o el valor fiscal el que resulte mayor.

-Las personas que optaron por invertir en los títulos públicos, previstos en la ley 27.260, obtienen la exención de esas inversiones en Bienes Personales, por las tenencias de esos títulos al 31 de diciembre de 2016.

-Los que declararon dinero en efectivo y realizaron el depósito hasta el 31 de marzo de 2017 o por un plazo no menor a seis meses, y no lo han utilizado antes en adquirir bienes registrables, tendrán que esperar a que la AFIP determine si esas cuentas pagan o no Bienes Personales al 31 de diciembre.

-Los que incorporaron al blanqueo bienes (depósitos o inmuebles) que se encontraban registrados a nombre de sus familiares, deberán realizar la transferencia registral de esos activos recién para las declaraciones juradas que se presenten por el año 2017, con vencimiento en el año 2018.

-Si se blanquea un automóvil, adquirido anteriormente y que no fue declarado en Bienes Personales, tendrá que ser incorporarlo en la próxima liquidación. El valor a considerar para ese bien es el que surge de la tabla que  publicó la AFIP esta semana.

Si el bien se encuentra amortizado, porque ya pasaron más de 5 años en el patrimonio, no debería influir en el cálculo del impuesto, simplemente se informa en la declaración jurada como “amortizado”.

-Los inmuebles que se adquieran utilizando los fondos que se encontraban depositados por haber sido blanqueados, tendrán que considerarse en Bienes Personales al mayor valor del costo o la valuación fiscal. Los automóviles que se compren con los fondos depositados en las cuentas especiales, se computarán en las próximas declaraciones juradas al valor de la tabla publicada por la AFIP, en la fecha de la presentación de la declaración jurada.

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-Las sociedades que blanquean inventarios no podrán incorporarlos como existencias iniciales del ejercicio siguiente para el cálculo del costo de ventas. De esta forma,

al costo que tiene el blanqueo hay que adicionarle el impacto del Impuesto a las Ganancias.

-Los activos que exteriorizaron las empresas, a los efectos de incorporarlos en sus próximas declaraciones patrimoniales, irán al valor original de costo menos las amortizaciones; es decir de acuerdo con la valuación que establece la ley del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.

2. Algunos datos para los cumplidores y los que no blanquearon:

-Este año, las declaraciones juradas de Bienes Personales y del Impuesto a las Ganancias vencerán del 12 al 16 de junio. La fecha de vencimiento para las declaraciones informativas de los empleados y jubilados que hayan igualado o superado $ 200.000 y $ 300.000, respectivamente, será el 30 de junio.

-Los contribuyentes que tenían todos sus bienes declarados en Bienes Personales, para liquidar este año el impuesto tienen que considerar el nuevo mínimo no imponible de $ 800.000, abonándose impuesto sólo por el importe excedente y con la tasa del 0,75%.

-Si se reunieron todos los requisitos exigidos para ser considerados contribuyentes cumplidores, en la medida que se haya efectuado el trámite en la página de la AFIP antes del 31 de marzo de 2017, quedarán eximidos del pago del impuesto por los años 2016, 2017 y 2018.

-En el proyecto original, figuraba la eliminación del Impuesto sobre los Bienes Personales para todas las personas a partir del año 2019. Sin embargo, esta medida quedó en el camino durante el tratamiento que tuvo en el Congreso. Finalmente, la ley de Bienes Personales fue modificada para los años siguientes de esta manera: 1) 2016: mínimo exento de $ 800.000 y la tasa de impuesto del 0,75%; 2) 2017: mínimo exento de $ 950.000 y con la tasa del 0,50% y 3) 2018: mínimo exento de $ 1.050.000 con la tasa del 0,25%.

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-Las empresas y las personas que realizaron, hasta el 31 de marzo de 2017, el trámite de confirmación de los datos por los bienes que se encuentran incorporados en las declaraciones juradas de los Impuestos a las Ganancias, Bienes Personales y de Ganancia Mínima Presunta, tienen el beneficio de bloqueo fiscal que otorga el artículo 85 de la ley 27.260. Este beneficio permite que la AFIP no pueda reclamar diferencias de impuestos omitidos por esos bienes o por otros que ya no estaban en el patrimonio.

-Los ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2017, las empresas que se encuentran dentro de los valores anuales de facturación que rigen para la ley 25.300, quedarán excluidas del pago del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Este beneficio fue otorgado por la ley 27.264 (ley Pymes); para las demás empresas, que no califican como Pymes (según la última resolución de la SEPYME 11/2016), recién dejarán de pagar por el año 2019.

-El artículo 75 de la ley 27.260 eliminó el pago del Impuesto a las Ganancias, que había sido instaurado en el año 2013, por el que se gravaba al 10% la distribución de los dividendos que efectuaban las empresas. En ese momento esa fuente de recaudación se instaló para compensar la recaudación por la baja que produjo la suba de las deducciones personales del Impuesto a las Ganancias.

-La alícuota de Bienes Personales -Participaciones Societarias – disminuye del 0,50% al 0,25%.

-Las Pymes, que califican según la Resolución 11/16 de la Sepyme, en cuanto al monto de la facturación promedio de los últimos tres años (sin impuestos), por la Ley 27.264 tienen los siguientes beneficios: Las Micro y Pequeñas pueden ingresar el IVA a los 90 días.

-Por el artículo 8 de la ley 27.260 quedan eximidos de pagar Ganancias las actualizaciones que los jubilados perciban provenientes de los ajustes retroactivos de las jubilaciones. En cuanto a los ajustes de capital previsionales, estarán afectados por Ganancias aplicando el sistema de devengado; o sea, incorporándolo al cálculo para cada uno de los años a que corresponde el reconocimiento.

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